06-02-2017, 00:00
Ulga rehabilitacyjna pozwala na odliczenie od dochodów opodatkowanych według skali (PIT 36, PIT 37) lub przychodów opodatkowanych ryczałtem ewidencjonowanym (PIT 28) wydatków poniesionych na cele rehabilitacyjne i związane z ułatwieniem czynności życiowych.
Kto może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej
Z odliczeń z tytułu ulgi rehabilitacyjnej mogą korzystać osoby posiadające orzeczenie o niepełnosprawności, a także podatnicy, na utrzymaniu których są osoby z orzeczeniem o niepełnosprawności (współmałżonek, dzieci zarówno własne jak i przysposobione, dzieci przyjęte na wychowanie, pasierbowie, rodzice podatnika i jego współmałżonka, siostry, bracia, ojczym, macocha, zięciowie, synowe).
W roku podatkowym dochody osoby niepełnosprawnej nie mogą przekroczyć kwoty 9.120 zł. W przypadku przekroczenia tej kwoty ulga z tytułu sprawowania opieki nad osobą niepełnosprawną nie przysługuje.
Ulga rehabilitacyjna nie przysługuje podatnikom, którzy rozliczają swoje dochody podatkiem liniowym, a także od dochodów kapitałowych i z odpłatnego zbycia nieruchomości.
Odliczenia z tytułu ulgi rehabilitacyjnej są możliwe, gdy podatnik uzyskuje np. wynagrodzenie za pracę, z umowy zlecenia, działalności gospodarczej i płaci podatek na zasadach ogólnych według skali (PIT 36, PIT 37) oraz w przypadku przychodów opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (PIT 28) z najmu prywatnego lub z działalności gospodarczej na ryczałcie.
Odliczenia limitowane i nielimitowane
Podatnik korzystający z ulgi rehabilitacyjnej może w zeznaniu rocznym PIT odliczyć od dochodu lub od przychodu kwoty wydane na rehabilitację oraz wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych w całości lub w części.
Odliczenia w PIT w ramach ulgi rehabilitacyjnej można podzielić na dwie kategorie:
W przypadku wydatków limitowanych można odliczyć kwoty faktycznie wydatkowane, ale tylko do wysokości przysługującego limitu.
Do wydatków, których nie można w całości odliczyć w rozliczeniu pit 2017, zaliczamy wydatki poniesione na opłacenie przewodników osób niewidomych oraz osób z orzeczoną niepełnosprawnością narządu ruchu, wydatki poniesione przez osoby niewidome i niedowidzące na utrzymanie psa asystującego, wydatki związane z używaniem własnego samochodu osobowego do przewozu na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne osoby niepełnosprawnej, albo dzieci niepełnosprawneych, które nie ukończyły 16 roku życia, wydatki na zakup leków w kwocie faktycznie poniesionych wydatków w danym miesiącu pomniejszonej o 100 zł.
Wydatki nielimitowane można co do zasady odliczyć w wysokości faktycznie poniesionych kosztów.
Nielimitowane odliczenia wydatków na cele rehabilitacyjne
Nielimitowane odliczenia obejmują wydatki poniesione na:
przystosowanie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności:
Dokumentowanie odliczanych wydatków
Podatnik chcąc skorzystać z odliczenia wydatków w ramach ulgi rehabilitacyjnej musi mieć udokumentowanie poniesienia tych wydatków. Nie są w tym przypadku konieczne faktury VAT. Uznawane są również. rachunki, umowy, dowody zapłaty.
Dokumenty te powinny zawierać:
Honorowane są dowody wydatków poniesionych w kraju i za granicą. Wydatki poniesione w walutach obcych trzeba przeliczyć na złotówki według kursu walut podawanego przez NBP w dniu poprzedzającym poniesienie wydatku.
W przypadku wydatków związanych z opłaceniem przewodników, utrzymaniem psa asystującego, używaniem samochodu nie ma obowiązku posiadania dokumentacji. Jednakże na żądanie organu skarbowego trzeba przedstawić dowody pozwalające ustalić prawo do ulgi, np. imię i nazwisko przewodnika, certyfikat psa asystującego, potwierdzenie zlecenia i odbycia zabiegów.
Rozliczenie PIT 2017 z ulgą rehabilitacyjną
Rozliczenie PIT 28, PIT 36 lub PIT 37 z ulgą rehabilitacyjną będzie proste, jeżeli skorzystamy z programu PITax.pl Łatwe podatki. PITax.pl Łatwe podatki oferuje nie tylko możliwość bezpłatnego szybkiego i poprawnego rozliczenia deklaracji podatkowych, ale także dostęp do bazy wiedzy podatkowej oraz pomoc ze strony zespołu doświadczonych ekspertów i doradców podatkowych.
Komentarze